محاسبة ضريبية
ما هي المحاسبة الضريبية؟
تعتبر (المُحاسبة الضريبية Tax Accounting) أحد فروع المُحاسبة التي تهتم بإعداد الإقرارات الضريبية والمدفوعات المُتعلقة بالضرائب، فالمُحاسبة الضريبية تُعرف على أنها أحد الأساليب المُحاسبية التي تعنى بالضرائب بدلًا من التركيز على البيانات المالية، فالهدف منها هو تتبُع الأموال المُرتبطة بالأفراد والكيانات الأخرى.
كما وترتبط المُحاسبة الضريبية بالقواعد التي يتم استخدامها في توليد الأُصول والالتزامات الضريبية الموجودة في السجلات المُحاسبية، فالمُحاسبة الضريبية مُستمدة من قانون وتُستخدم في إعداد الإقرارات الضريبية ومدفوعات الضرائب من قِبل الأفراد والشركات.
المُحاسبة الضريبية للأفراد تُركز على الدخل بينما تُعد مُعقدة نوعًا ما مع الأعمال التجارية حيث تحتاج للمزيد من التدقيق على الكيفية التي يتم فيها إنفاق الأموال والتحقق من الأموال التي تخضع أو لا تخضع للضريبة.
ما هي أنواع المحاسبة الضريبية؟
تكثير أنواع المُحاسبة الضريبية طبقا للافراد الذين يتم التعامل معهم من أفراد أو شركات سواء أكانت شركاتٍ صغيرةٍ أو شركاتٍ كبيرةٍ مُتعددة الجنسيات، وتختلف طريقة عمل المحُاسبة الضريبية للأفراد عن الشركات الصغيرة والكبيرة، حيث يقوم هؤلاء غالبًا باستعمال مُحاسبو الضرائب من أجل التخطيط للعبء الضريبي، إذ يقومون بتقديم بيانات ضريبية قد تكون رُبع سنوية أو سنوية، كما يقومون بتقديم المشورة لهم.
على الرُغم من اختلاف الجهات التي تستخدم المُحاسبة الضريبية إلا أنه لا بُد للجميع من استخدامها ولكن كُلًا وفق احتياجاته الخاصة، وعليه يُوجد هنالك العديد من أنواع المُحاسبة الضريبية والتي سيتم توضيحها فيما يأتي:
المحاسبة الضريبية للفرد
تعتبر المُحاسبة الضريبية للفرد (Tax Accounting for an Individual) أحد أنواع المُحاسبة الضريبية التي تُركز على العناصر المُؤثرة على العبء الضريبي، مثل: الدخل، الأرباح، الخسائر، وبهذا يُعد هذا النوع من الأنواع البسيطة نظرًا لأن المعلومات اللازمة لإدارة الإقرار الضريبي السنوي للفرد تُعد محدودة نوعًا ما، لذا ليس من الضرورة الاستعانة بمحاسب الضرائب ولكن من الضروري تتبع جميع الأموال من صادرة وواردة لتجنب حيازتها للأغراض الضريبية.
المحاسبة الضريبية للأعمال
تعتبر المُحاسبة الضريبية للأعمال (Tax Accounting for a Business) أحد أهم الأُمور التي ينبغي القيام بها والتي تحتاج لتحليل كم هائل من المعلومات كتتبع أرباح الشركة أو الأموال الواردة، فهي تُعد مُشابهة للمُحاسبة الضريبية للأفراد ولكنها أكثر تعقيدًا، على سبيل المثال: الأموال الصادرة نحو التزامات تجارية مُعينة كالأموال المُوجهة نحو المُساهمين، ونظرًا لتعقيد السجلات المُرتبطة بالمُحاسبة الضريبية فإن الشركات تتجه غالبًا نحو استخدام المُحاسب الضريبي.[١]
المحاسبة الضريبية لمنظمة معفاة من الضرائب
تعتبر المُحاسبة الضريبية من الأمور المُهمة حتى في الحالات التي تكون فيها المُنظمات مُعفاة من الضرائب نظرًا لأن هذه المُنظمات تكون مُطالبة بتقديم عوائد سنوية، فالمُحاسبة الضريبية لمُنظمة مُعفاة من الضرائب (Tax Accounting for a Tax-Exempt Organization) تُعد ضرورية كون هذه المُنظمات مُلزمة بتقديم أية معلومات مُرتبطة بالأموال الواردة من مِنح أو تبرعات وكيفية استخدام هذه الأموال، على سبيل المثال: تُساعد المُحاسبة الضريبية على التحقق من التزام المُنظمة بجميع القوانين واللوائح التي تضمن سير الأعمال بطريقةٍ جيدةٍ.[١] تنقسم المحاسبة الضريبية إلى أنواع ثلاث؛ المحاسبة الضريبية للفرد، المحاسبة الضريبية للأعمال والمحاسبة الضريبية لمنظمة معفاة من الضرائب.
ما أهمية المحاسبة الضريبية؟
تتنوع المجالات التي تُعنى بها المُحاسبة الضريبية من الخدمات التي تتعلق بالأعداد البسيطة الخاصة بالأفراد إلى خدمات التخطيط الضريبي المُعقدة بالشركات المُتعددة الجنسية، ولا تقتصر مهام المُحاسبة الضريبية على إعداد الإقرارات الضريبية[٤]، فالمُحاسبة الضريبية يتم استخدامها وفقًا لحاجة الأعمال لها ووفقًا لأنواع الشركات المُختلفة، وفيما يأتي أهمية المُحاسبة الضريبية:
- تحضير الإقرارات الضريبية وحساب التغييرات في الدخل سواء أكان ذلك للأفراد أو الشركات.
- المُشاركة في اتخاذ القرارات المُتعلقة بالتخطيط الضريبي خلال العام.
- مُحاولة التقليل من الإقرارات الضريبية غير الدقيقة.
- بناء الالتزامات الضريبية للضرائب المُقدرة المُستحقة أو الضرائب المُستقبلية المُستحقة.
- إنشاء أصل ضريبي من أجل استرداد الضرائب سواء أكان ذلك للسنوات الحالية أو السابقة.
- حساب إجمالي مصروف ضريبة الدخل خلال فترة مُعينة.
المراجع
sotor.com
التصانيف
محاسبة مهن العلوم الاجتماعية العلوم المالية الضرائب